从消费税看卫理公会的处境与应变

May 25, 2015 07:59 am

我国首相纳吉在去年10月底提呈2014年财政预算案之际,宣布从今年4月1日起,正式采用消费税(Goods and Services Tax,简称GST),取代七十年代沿用至今的销售税和服务税(Sales and Services Tax,简称SST),引起民间广泛的关注。

消费税对民间的冲击无远弗届,教会并非不食人间烟火,自然无可幸免。只是,消费税对华人年议会属下各机构行政带来的影响,信徒是否理解,从而以明智的心态面对?

马来西亚基督教卫理公会总议会兼华人年议会的财政——陈瑞安弟兄指出,马来西亚卫理公会已为此,在国内办了三场“消费税工作坊”,地点是诗巫(17/3)、亚庇(28/2)和吉隆坡(14/3)。讲员是马来西亚卫理公会总议会的执行秘书Jenny Qua,以英语为媒介语,为卫理信徒分析、释疑消费税的概念、作用与注意事项,三场都有人译为华语。陈弟兄亦就任吉隆坡卫理公会第二场“消费税工作坊”的主席,并在台上藉由“演示文稿”(Power Point),讲解年议会应对消费税的大纲,约二百五十人出席。

3月14日,陈瑞安受邀担任卫理公会第二场“消费税工作坊”的主席,他以英语讲解,现场有翻译员译为华语。

现场满怀疑问的会众,无不专注聆听讲员——卫理公会总议会的执行秘书Jenny Qua的说法。

陈弟兄表示,根据消费税的法令,马来西亚凡是年营业额达五十万令吉的商家,就被强制注册征收消费税;至于年营业额在三十至五十万令吉之间者,可自行选择注册与否。

在“所得税法令”(Income Tax Act 1967)的明文规定下,马来西亚基督教卫理公会实属宗教机构,教会理应豁免所得税(涉及收入和利润)。不过,须要厘清的是,卫理公会不是单一机构;实际上,她是由华人年议会、砂拉越华人年议会、砂拉越伊班年议会、沙巴临时年议会、三一年议会和淡米尔年议会组成。由于一些年会拥有出租的产业,综合而得的营业额,使得卫理公会整体达到年收入五十万令吉的门槛。

既然卫理公会不是商业机构,为何要向政府注册?

陈弟兄指出,有些年议会拥有不同的产业,即出租大厦、土地和店楼的单位;不管教内教外的人怎么看,这些的确是营业、赚得盈利的方式之一。虽然各自行政,但所有年议会一律以同一个名义“The Methodist Church in Malaysia”注册,故,所有年议会其实出自“同一家”,理应共进退,难脱关系。就是否缴纳消费税这“牵一发而动全身”的大事,理事会执委经屡次会议后,意见终于一致。

 

教会应积极行动

2014年12月30日,马来西亚卫理公会透过网页,向我国消费税局注册,从此迈入新阶段,履行良好公民的义务。陈弟兄透露,已有代表向国家第二财政部长申请豁免,但直到3月13日为止,仍未有好消息,希望大家能在祷告中记念。教会现阶段得征收消费税的项目,可见图下所示。

 

教会上缴消费税的项目

 

销项消费税

进项消费税

豁免消费税

需要的文件记录

捐献

 

 

 

奉献

 

 

 

圣经

 

 

 

租金

 

 

 

研讨会收费

 

 

 

筹款活动

 

 

每位注册消费税者每年四次

消费税主要包括进项(Input Tax)以及销项税(Output Tax),进项税是指在购买商品与服务时所支付的消费税;销项税则是指在营业时向客户所收取的消费税。消费税是多层次的税制,包含产量,在法令下,关税局向生产产品与每个交易的阶段征收6 %的消费税,这些全由购买物品或服务的消费者承担。

 

教会须做什么?

目前,已知卫理公会大多数活动,如礼品、奉献、捐献和认献等,不需征收消费税。教会若有认献、捐助物及圣经可豁免;至于租金,须征收消费税。教会及机构必须统一发单的词汇,建议各项捐献使用新的名称,如下所示[1]

当前名称 新名称 备注
会友捐 如:卫理妇女金、卫理青年金 以奉献支助事工
营会收费 营会支助金 以捐献支持某活动
杂志/刊物年费 印刷支助金 支助印刷费用
杂志/刊物广告   有商业性质,须征收消费税
纪念刊广告 印刷支助金 支助印刷费用
婚礼礼堂租金 感恩奉献 为运用教会设备而感恩
追思礼堂租金
停车场租金 维修支助金 支助维修费用
课程费用 基督教教育金 以奉献资助基督教教育事工
筹款运动售票 爱心奉献 以捐献支持某活动
补习班等事工活动
为筹款售卖书籍
儿童之家、妇女收留所、乐龄中心等 以捐献支持某事工
赞助 以捐献支持某活动

 

相对而言,教会不是企业,故,做账时要特别留意,不应使用“盈”、“亏”、“……费”等商业词汇;而是用“收入”、“支出”、“……款”、“……捐”等较贴切的用语。举凡课程费用、筹款运动售票、事工活动、为筹款售卖书籍、儿童院、妇女收留所、乐龄中心等,教会一律以“爱心奉献”为宜。

此外,还有很多值得注意的细节:

  1. 惟在教会机构名义注册下的幼稚园等(采用马来西亚教育部批准的课程
    可免;专营教学大纲(Franchise Syllabus System),得付。
  2. 教会幼稚园若付还堂会租金,得付,除非改用“奉献”名目。
  3. 教会出租的项目(如停车位),得付。
  4. 教会宿舍供给教会内会友免,向社会人士收费,得付。
  5. “爱心奉献”(love gift),改用“奉献给青年”……等名目为妥。因爱心奉献款项若超过五百令吉,得付消费税——那被视为是给特定人物。
  6. 教会内刋物有广告,得付。
  7. 圣经和古兰经免付。
  8. 相关账目要保存七年。
  9. 账目条目一定要很清楚(编号序号要连续),总议会消费税单位会全权处理税务发单。
  10. 若有官员来查不可阻止,可告诉他们,有关消费税的项目是由年议会总部负责,请官员去找他们。与此同时,要通知年议会总部。

 

再者,卫理大厦的采购和用户之发票均征收6 % 的消费税,再把应支付的消费税(GST Payable)一并向总议会汇报。总议会会准备缴税单(Tax Payment)及支付给关税局。

最后,陈弟兄奉劝弟兄姐妹不要逃税,不要以负面眼光看待消费税;只要照圣经的教导而行:“主耶稣说:‘该撒的物当归给该撒,神的物当归给神。’”(可12:17)至此,陈弟兄语重心长:“缴交消费税的好处是:应该还的税就该还,不该还的税就不用交。既然政府要发展,就必须要用到钱;身为公民,我们责无旁贷。”


[1]GST 2015 Workshop – The Methodist Church in Malaysia